Responsabilità amministrativa enti Dlgs 231 2001 Milano, I reati tributari sono stati recentemente inclusi nel catalogo 231.
L’estensione della responsabilità ex 231 ai reati tributari è avvenuta in a partire del 2019 allorché sono stati aggiunti al catalogo 231 i reati più gravi del D.lgs. 74/2000: la “dichiarazione fraudolente mediante l’uso di fatture o di altri documenti per operazioni inesistenti” (art. 2); la “dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici” (art. 3); l'”emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti”(art. 8); l'”occultamento o distruzione di documenti contabili” (art. 10); la “sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte” (art. 11).
Di conseguenze le imprese hanno dovuto aggiornare il proprio Modello organizzativo.
Nel corso del 2020 il Legislatore invero si trovava a dover dare attuazione alla cosiddetta Direttiva PIF, e dunque ad allargare ulteriormente la lista dei reati tributari, se commessi a danno degli interessi finanziari dell’Unione Europea, e cioè con evasione dell’IVA.
Con il D.lgs. 75 del 2020 il legislatore ha infatti aggiunto nel catalogo 231 anche le ulteriori fattispecie, sempre descritte nel D.lgs. 74/2000, di “dichiarazione infedele” (art. 4), “omessa dichiarazione” (art. 5) e “indebita compensazione” (art. 10-quater), a condizione però che il fatto di reato venga commesso nell'”ambito di sistemi fraudolenti transfrontalieri” – e cioè riguardi almeno due Paesi dell’Unione – e al fine di evadere l’IVA “per un importo complessivo non inferiore a dieci milioni di euro”.
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